Como declarar ações no Imposto de Renda 2025: o guia completo

Declarar ações no Imposto de Renda pode ser uma tarefa desafiadora para muitas pessoas. Isso porque existem diversas modalidades de investimentos e cada uma delas possui suas particularidades.

Apesar de não haver muitas alterações nas regras da declaração do Imposto de Renda de 2025, neste artigo, vamos apresentar um guia completo sobre como declarar ações e outros investimentos. Desde os tipos de investimentos que precisam ser declarados até as informações que devem ser preenchidas na declaração para evitar penalidades com a Receita Federal. Continue lendo!

Quem precisa declarar o Imposto de Renda 2025?

Até o momento, a Receita Federal ainda não apresentou mudanças significativas na declaração do Imposto de Renda para 2025 referente a 2024. Desse modo, boa parte das regras contidas na declaração de 2024 referente a 2023 permanecem. Sendo assim, veja a seguir quem precisa declarar Imposto de Renda 2025:

• Quem obteve rendimentos tributáveis acima de R$ 30.639,90 em 2024.
• Quem realizou operações (compra ou venda) superiores a R$ 40 mil na bolsa de valores
• Quem teve rendimentos isentos e não tributáveis superiores a R$ 200.000,00.
• Obteve, em qualquer mês, ganho de capital na venda de bens ou direitos, sujeito a imposto;
• Registrou receita bruta em valor superior a R$ 153.199,50 na atividade rural;
• Pretenda compensar prejuízos da atividade rural deste ou de anos anteriores com as receitas deste ou de anos futuros;
• Optou pela isenção de imposto sobre o ganho de capital na venda de imóveis residenciais, seguido de aquisição de outro, no prazo de 180 dias;
• Possui Bens ou direitos acima de R$ 800 mil;
• Novo residente no Brasil;

Então, se você se enquadra em alguma dessas situações, você deverá declarar o Imposto de Renda 2025.

Prazos para a declaração do Imposto de Renda 2025

Para 2025, a declaração de Imposto de Renda começará a partir de 17 de março e terminará em 31 de maio de 2025.

Assim, quem entregar declaração após o dia 31 de maio, sofrerá penalidades, como multa de 1% ao mês sobre o imposto devido. Contudo, existe um valor mínimo de R$ 165,74. Ou seja, se a multa de 1% for inferior ao valor mínimo, o que valerá será o valor de 165,74. Já o valor máximo da multa pode chegar a 20% do valor devido.

Caso ainda assim o contribuinte não entregue sua declaração, então o seu nome poderá ir para a dívida ativa.

Além disso, o seu cadastro em instituições como o Serasa, pode ser “negativado”. Portanto, é importante fazer e entregar a sua declaração dentro do prazo para evitar eventuais problemas com a Receita Federal.

Como funciona a declaração de ações e investimentos no Imposto de Renda?

Saber como declarar o Imposto de Renda sobre investimentos em ações e demais ativos é extremamente importante para evitar problemas com o Leão.

Isso porque mesmo apurando as declarações de milhões de brasileiros anualmente, a Receita Federal possui um sistema informatizado que realiza o cruzamento de dados entre os pagadores e recebedores de impostos, o que permite que a instituição possa descobrir quais foram as transações realizadas.

Uma das principais perguntas é: “quem deve declarar Imposto de Renda?”. Para os investidores da bolsa de valores, as regras mudaram em 2023. Até o ano retrasado, todas as pessoas que tivessem operado quaisquer valores na Bolsa de Valores eram obrigadas a declarar, mesmo não estando enquadrados nas outras regras de obrigatoriedade.

Mas em 2023, essa regra mudou. Apenas aqueles que venderam mais de R$ 40.000 em ações no ano anterior ou tiveram rendimentos tributáveis precisam declarar suas vendas, doações e transmissões por herança de ativos na Bolsa.

Portanto, em 2024, o investidor que só comprou ações ou vendeu menos de R$ 40 mil pode ficar tranquilo que, ao menos, não estará enquadrado nesta obrigatoriedade.

Em resumo, a Receita Federal vem aumentando seu controle sobre os investimentos, em especial, sobre aqueles negociados em bolsa.

Desse modo, é importante ficar atento a mudanças e manter um bom controle sobre os seus investimentos. Para se preparar para o IRPF de 2025, não deixe de armazenar suas notas de corretagem, como também as DARFs pagas, caso tenha recolhido imposto.

Como declarar investimentos no Imposto de Renda em 2025?

Neste artigo vamos abordar alguns detalhes que envolvem operações com ações para que o investidor não deixe de fazer uma boa opção de investimento e também não incorra em inconsistências com a Receita Federal.

Antes de iniciar, de fato, os procedimentos de declaração, é preciso obter o programa de preenchimento e envio da Receita Federal. O processo é realizado de forma exclusiva pela internet — assim sendo, o contribuinte precisa fazer o download dos programas diretamente pelo site da Receita.

Vale ressaltar que o investidor deve baixar o programa referente ao ano em que houve investimentos e movimentações na bolsa. Ou seja, as movimentações de 2024, por exemplo, devem ser informadas no programa IRPF 2025.

Após a sua devida instalação e preenchimento do CPF, é preciso declarar a posição existente em ativos e demais investimentos no 31 de dezembro do ano anterior ao da declaração.

Dito isso, em resumo, o procedimento para declarar investimentos no Imposto de Renda irá variar conforme o ativo e o rendimento obtido.

A declaração de investimentos no Imposto de Renda se divide em quatro categorias:

Vale dizer que o prejuízo também deve ser informado na declaração anual no mesmo menu que informa o ganho de capital.

Como declarar ações no Imposto de Renda 2025

A declaração de ações no Imposto de Renda consiste em informar para a Receita Federal quais são as ações que o contribuinte possuía até o dia 31 de dezembro do ano em questão

Para saber como declarar operações na bolsa no sistema de Imposto de Renda da Receita Federal, siga o passo a passo abaixo:

• 1. Acesse o programa da Receita Federal ou use o portal e-CAC;

• 2.Vá até a aba “Renda Variável” e selecione a opção “Operações Comuns / Day Trade”;

• 3.Informe os lucros e prejuízos mensais, separando operações normais e Day Trade;

Depois é hora de declarar a posse de ações no campo “Bens e Direitos”, informando quantidade, preço médio e código da ação. Confira o nosso passo a passo a seguir:

Exemplo

Se o contribuinte tinha 200 ações em 2023, vendeu 100 delas em 2024 e terminou o ano com apenas 100, o valor das ações em 31/12/2024 será dado pelo número de papéis remanescentes vezes seu preço na data de aquisição, independentemente de a compra ter acontecido em anos anteriores.

Quem tiver comprado mais ações no ano passado, irá somar o valor desembolsado pelos papéis ao montante anteriormente declarado.

Isso acontece porque a Receita Federal não considera as oscilações do mercado: seu objetivo é mensurar lucros e prejuízos, frutos da diferença entre os valores de compra e venda dos ativos.

Portanto, é importante que jamais se atualize o custo de aquisição das ações pela sua cotação no último dia do ano.

Tributação de ações no Imposto de Renda 2025

A princípio, até o momento não houve mudanças para a tributação de ações em 2025. Desse modo, as regras permanecem as mesmas referentes à declaração de 2024. Ou seja, os investidores que venderam até R$ 20 mil ao mês estão isentos de IR mesmo apurando lucro.

Agora os investidores que registrarem lucro em operações acima dos R$ 20 mil ao mês terão que declarar o recolhimento de Imposto de Renda. Nesse caso, existem dois tipos de operações com alíquotas distintas que devem ser declaradas. Veja:

• Operações Normais: 15% sobre o lucro;
• Day Trade: 20% sobre o lucro;

Mas como apurar o imposto a recolher?

Como apurar o ganho líquido e fazer o cálculo do IR?

Algumas corretoras disponibilizam calculadoras de Imposto de Renda para seus clientes, em geral mediante o pagamento de uma mensalidade.

Essas calculadoras ajudam a fazer a apuração do imposto e até emite o DARF.

De toda forma, o cálculo pode ser feito pelo próprio investidor. A fórmula para calcular o ganho líquido de capital é a seguinte:

Lucro Líquido da Operação = (Valor da Venda – Custo operacional da Venda) – (Valor da Compra + Taxas).

As despesas com corretagem podem e devem ser abatidas do lucro.

Porém, deve-se observar que caso a nota de corretagem conte com duas operações, as despesas de corretagem precisam ser rateadas entre os papéis.

Como declarar prejuízos com ações no IR 2025

Com o objetivo de preencher de forma correta a declaração de Imposto de Renda, o investidor terá que manter um bom controle e apurar lucros e prejuízos com ações.

Desse modo, os prejuízos cumprem um importante papel nessa equação, já que os prejuízos podem ser aproveitados para subtrair os lucros futuros e com isso, reduzir parte ou a totalidade do Imposto de Renda devido.

Contudo, para aproveitar os prejuízos, o investidor terá que declará-los sempre e de forma correta. Mas como declarar os prejuízos no mercado de ações?

Passo a passo para declarar prejuízos na aba “Renda Variável”:

Imposto de renda sobre Day Trade em 2025

Ao negociar ações na bolsa de valores, o investidor pode aderir a duas formas de operação. Aqueles onde a compra e a venda da mesma ação ocorrem no mesmo dia, denominadas de Day Trade. Ou as operações onde a compra ocorre em um dia e a venda nos dias posteriores, denominada de Swing Trade.

Desse modo, para apurar o lucro e o imposto devido o investidor deverá segregar tais operações. A mesma coisa acontece com os prejuízos. Não há como somar as operações de Swing Trade e Day Trade para se beneficiar dos prejuízos e tão pouco para apurar o Imposto de Renda devido. Destacando que a alíquota do Imposto de Renda sobre Day Trade é de 20%.

Declarando ganhos tributáveis com ações no Imposto de Renda

Os ganhos tributáveis ou perdas em Bolsa devem ser informados no Demonstrativo de Renda Variável – Operações Comuns/Day-trade.

O demonstrativo é composto de duas colunas (Operações Comuns e Operações Day-Trade), e de 12 páginas, sendo que cada uma corresponde a um mês do ano-calendário.

Após o preenchimento, o programa automaticamente apura o resultado final.

Caso seja negativo, o programa assume o valor como prejuízo e o transporta para o próximo mês.

Sendo positivo, como as alíquotas já estão informadas no programa (15% para operações comuns e 20% para day-trade), o programa multiplica a base de cálculo pela alíquota e informa o valor do imposto devido.

É muito importante que esse valor calculado pelo programa seja comparado ao valor apurado pelo investidor.

Neste mesmo campo, após gerado o cálculo do IR, o investidor informa o IR que foi pago mensalmente via DARF.

Como pagar imposto sobre ações (DARF)

Como o Imposto de Renda é um tributo de competência federal, o contribuinte deve recolher o valor devido através de preenchimento de um DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais). Sendo que cada tipo de DARF possui um código distinto, no caso do Imposto de Renda sobre os lucros com venda de ações, o código é 6015.

Mas como pagar imposto sobre ações? Veja o nosso passo a passo abaixo:

Calcule o imposto devido: A primeira coisa a se fazer é o cálculo do Imposto de Renda. Para isso é muito simples, basta o investidor levantar os valores referentes à aquisição do ativo em carteira e subtrair pelos valores da venda. Neste cálculo, não se esqueça de subtrair os custos referentes a taxas e despesas da corretora do valor final da venda, como também subtrair os custos no valor da aquisição.  O resultado desta conta, será o lucro. Caso a operação seja de Swing Trade, aplique uma alíquota de 15% sobre o lucro. Se for Day Trade, a alíquota é de 20%.

Acesse o site da Receita Federal e preencha a guia do DARF: Como já mencionado, o DARF precisará ser confeccionado no site da Receita Federal. Desse modo, basta o contribuinte ir até a página oficial da Receita Federal e acessar a área do SicalcWeb. Lá o investidor poderá preencher os dados referentes à guia. Veja mais detalhes a seguir:

Campos do formulário:

• Nome: Preencha com nome completo do contribuinte.
• Telefone: Preencha com o telefone de contato do contribuinte (opcional).
• Período de apuração: Preencha com a data do encerramento do período-base, ou seja, o último dia do mês em que for registrado lucro.
• Número do CNPJ: Preencha com o número completo do CNPJ (14 dígitos)
• Código da receita: Preencha com o código para tributação sobre renda variável (pessoa física: código 6015; pessoa jurídica: código 3317).
• Número de referência: Não é necessário o preenchimento.
• Data de vencimento: Preencha com a data de vencimento do prazo legal para pagamento, mesmo nos casos de pagamentos antes ou após essa data. No caso de tributação sobre renda variável, a data correta é o último dia útil do mês subsequente ao da apuração.

Valor do principal: Indique o valor do principal que está sendo pago, ou seja, o imposto a pagar.

Efetue o pagamento até o último dia útil do mês seguinte: O período de apuração refere-se ao mês quando foram vendidas as ações. Assim, se as ações foram vendidas em outubro, a data a ser colocada no campo “período de apuração” do DARF é o último dia de outubro. Porém, a data de vencimento é o último dia útil do mês subsequente, neste caso, o mês de novembro.

Rendimentos isentos de imposto no IR 2025

Além dos ganhos oriundos da venda das ações, os investidores podem ganhar dinheiro através dos dividendos e juro sobre capital próprio.

Nesse sentido, o dividendo, por exemplo, é rendimento isento de imposto. Já os Juros Sobre Capital Próprio (JCP) são tributados na fonte à alíquota de 15%. Ou seja, o investidor já recebe o valor líquido.

Os dividendos e JCP recebidos durante o ano devem ser informados pelas respectivas companhias através de informes de rendimentos via correios. Caso não tenha recebido estas informações, deve-se entrar em contato com a área de RI (Relações com Investidores) e solicitar segunda via do demonstrativo.

Para encontrar os proventos referente às ações, o investidor poderá consultar seus rendimentos no Canal Eletrônico do Investidor da BM&FBovespa e também nos extratos das corretoras.

No item “Valor informado pelo contribuinte”, preencher o valor das operações no período.

Erros comuns ao declarar ações no Imposto de Renda

Antes mesmo de fazer a declaração de Imposto de Renda 2025, o investidor precisa estar ciente de suas obrigações junto à Receita Federal. Nesse sentido, vamos conhecer os principais erros que os contribuintes cometem na hora de declarar as ações no Imposto de Renda:

Não pagar o DARF mensalmente: tanto os investidores que operam Day Trade, quanto aquele que são do Swing Trade, precisam apurar mensalmente os seus resultados com as ações. Ou seja, se o investidor vendeu ações no mês, ele precisa fazer o cálculo de imposto sobre ações e avaliar se há ou não imposto a recolher. Se tiver IR a pagar, será necessário emitir a DARF e pagá-la. Caso contrário, quando chegar a declaração do Imposto de Renda, o contribuinte terá que regularizar tal situação e poderá arcar com multas e juros sobre os valores devidos.

Não separar operações normais e Day Trade: Como já mencionado ao longo do artigo, as operações de Day Trade e Swing Trade não podem se misturar na hora de apurar os lucros. Desse modo, o investidor precisa separar as operações, inclusive as operações que tiveram prejuízos, precisam ser segregadas. Já que os lucros com Day Trade só podem ser compensados com prejuízos no Day Trade. A mesma lógica ocorre com o Swing Trade.

Declarar apenas lucros e esquecer prejuízos para compensação: Se o investidor não declarar os seus prejuízos, ele não poderá utilizá-los para compensar lucros futuros. Portanto, sempre informe os seus resultados independentes se forem prejuízos ou lucros.

Dicas finais para declarar ações no IR 2025

Com o intuito de evitar erros e problemas na hora de fazer sua declaração de Imposto de Renda, fique atento a algumas dicas importantes. Como:

Mantenha um controle mensal das operações: Comprou ações? Então faça um controle e registre suas compras. Caso haja vendas, então faça a apuração do imposto o quanto antes. Assim, você evitará problemas em informar valores equivocados a receita e também não deixará de recolher os impostos devidos, caso suas vendas tenham lucro.

Use plataformas especializadas: Se você não tem muito tempo para ficar apurando e confeccionando os DARF’s, procure plataformas profissionais que possam lhe ajudar nesta tarefa. Hoje em dia, há muitas empresas trabalhando com automação nesse segmento.

Acompanhe mudanças na legislação tributária: Observando que as regras referentes ao Imposto de Renda e demais obrigações mudam periodicamente, é essencial que o contribuinte se mantenha sempre bem informado. Isso vai evitar eventuais “dores de cabeça” no futuro.

Conclusão

À primeira vista, a declaração de ações no Imposto de Renda parece ser uma tarefa extremamente difícil e burocrática, mas quando o contribuinte pega o ritmo e principalmente, a rotina de controlar os investimentos e demais operações, tudo se torna mais simples e fácil.

Desse modo, na hora de fazer a declaração de Imposto de Renda, fique atento para lançar os ativos que estão em carteira, como também as movimentações e operações realizadas ao longo de 2024.

Separar as operações de Day Trade e Swing Trade é outro ponto extremamente importante. Não se esqueça de lançar os rendimentos tributáveis e não tributáveis, como também os eventuais prejuízos. No caso dos prejuízos, o investidor precisará lançar no Imposto de Renda caso queira se utilizar deles no futuro, para abater os lucros.

Por fim, vale destacar o prazo para entregar a declaração. Este ano o prazo final é 31 de maio. Sendo assim, para evitar qualquer problema, é importante que o contribuinte já se prepare para fazer a declaração de Imposto de Renda.

Você possui dúvidas sobre a declaração de Imposto de Renda 2025? Se sim, deixe uma pergunta abaixo.

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