Tributação do VGBL: entenda como calcular o imposto de renda do VGBL

Entender a tributação do VGBL é fundamental antes da escolha do investimento, pois no decorrer do tempo uma escolha errada pode fazer uma grande diferença.

Até porque, há vários tipos de tributação do VGBL, algumas mais indicadas para o curto prazo, outras mais indicadas para o longo prazo, que possuem diferença no imposto de renda de acordo com o prazo de resgate.

O que é tributação VGBL?

A tributação do VGBL sofre incidência apenas sobre o rendimento da aplicação e não sobre o montante total resgatado. Além disso, a tabela de tributação desse plano de previdência pode ser seguido segundo a tabela progressiva ou regressiva.

Contudo, o plano VGBL não dá direito a deduções no imposto de renda. Por isso ele é mais indicado para quem faz a declaração pelo regime simplificado.

Ou seja, na hora do resgate haverá menos imposto a ser pago nesse regime quando comparado ao PGBL. Portanto, para quem faz a declaração simplificada há uma economia no pagamento de impostos por esse modelo.

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O que é o VGBL?

VGBL é a sigla de Vida Gerador de Benefício Livre que é uma categoria de previdência privada utilizada principalmente como complemento à previdência do INSS.

Em resumo, o investidor contrata o plano VGBL e realiza aportes periódicos. Ao final, ele resgata o valor acrescido da rentabilidade proporcionada.

O resgate pode ser feito de uma única vez ou até mesmo através de mensalidades, sendo que tudo é acordado no momento da contratação.

Como funciona o regime de tributação do VGBL

Assim como acontece no plano de previdência PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre), a tributação do VGBL pode ser feita de duas tabelas:

  • Progressiva;
  • Regressiva.

Tabela regressiva

A tabela de tributação regressiva do IR, tende a favorecer o investimento de longo prazo, visto que o valor da alíquota é decrescente com o tempo.

Período (Prazo)Alíquota do IR
Até 02 anos 35%
De 02 a 04 anos 30%
De 04 a 06 anos 25%
De 06 a 08 anos 20%
De 08 a 10 anos 15%
Acima de 10 anos 10%

A incidência da alíquota do IR no VGBL é descontado somente sobre a rentabilidade da aplicação, independente do prazo.

Tabela progressiva

Já na tabela de tributação progressiva, diferente da regressiva, o imposto incide sobre o valor da aplicação por isso é mais indicada para resgates menores e mais curtos.

Base de cálculo (R$)Alíquota de IR
Até R$ 22.847,76 Isento
De R$ 22.847,77 a R$ 33.919,80 7,5%
De R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 15%
De R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 22,5%
Acima de R$ 55.976,16 27,5%

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Como calcular o IR no plano VGBL?

O plano VGBL, diferente do PGBL, tem incidência do imposto somente sobre a rentabilidade, e por isso o cálculo é um pouco diferente.

Por exemplo, em uma aplicação inicial de R$ 80 mil no VGBL, investido por 15 anos, e o valor de regaste R$ 100 mil, considerando eventuais aportes e deduções de taxas. A base de cálculo do IR será o seguinte:

  • Base de cálculo = R$ 100 mil – R$ 80 mil = R$ 20 mil

Se o investimento for feito pela tabela regressiva a tributação será:

  • IR = R$ 20 mil * 10% = R$ 2 mil

Caso o investimento seja feito por meio da tabela progressiva, nesse exemplo a tributação será:

  • IR = R$ 20 mil * 27,5% = R$ 5.500

Dessa forma, a mesma aplicação em tabelas diferentes pode dar uma grande diferença no momento da tributação.

Foi possível entender o que é tributação do VGBL? Então deixe o seu comentário, sugestão e compartilhe com seus amigos nas suas redes sociais.

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Tiago Reis
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20 comentários

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  • gilberto 2 de agosto de 2021
    boa tarde. faltou esclarecer se, o IR, é exclusivo na fonte ou não,obrigado.Responder
    • Rosangela 29 de julho de 2022
      Por não permitir deduções na base de cálculo do Imposto de Renda, o VGBL é indicado para quem preenche a declaração simplificada. Além disso, ele deve ser declarado como uma aplicação financeira. Nesse caso ele é exclusivo na fonte.Responder
  • SEVERINO FEIJÓ DE MENDONÇA 23 de dezembro de 2021
    O INVESTIDOR QUE APLICA EM VGBL HOJE SEMPRE TOMA NO CU EM RELAÇÃO A POUPANÇA COMUM.Responder
  • Jony 23 de dezembro de 2021
    Está correta a definição/explicação sobre tributação tabela progressiva para VGBL mencionada no site quando diz "o imposto incide sobre o valor da aplicação" ? A simulação de tributação usando regime tabela progressiva calculou tomando como base apenas sobre o rendimento...Responder
    • Renan 11 de fevereiro de 2022
      Pois é. O correto seria a isenção de imposto conforme tabela anual para a progressiva. Mais especificamente 15% e depois restituição completa no IR. Ou seja, a progressiva pode valer a pena para investimentos, mesmo no longo prazo, se a rentabilidade for baixa.Responder
      • Marcelo 23 de maio de 2022
        Na tabela progressiva, até 22 mil não seria isento??? No seu exemplo vc aplicou um imposto de 27,5% sobre os 20 mil.Responder
  • Rai Lima 1 de fevereiro de 2022
    Oi Tiago, td bem? Resgatei em 2022 3 fundos VGBLs que estavam no regime de alíquota progressiva: um no valor de 15mil, outro de 40mil e o terceiro no valor de 90mil. Para os três, eu paguei no resgate um IRF de 15% sobre o ganho e entendo que devo complementar, no próximo ano, com a alíquota conforme a tabela acima. Pergunta 1: devo considerar o valor consolidado dos três VGBLs mais a minha renda anual e, com isso, recolher o adicional pela alíquota de 27,5% ou posso olhar individualmente cada VGBL? Pergunta 2: se puder olhar individualmente, por exemplo, o VGBL de 15mil seria isento e teria direito à devolução do IRF de 15% que paguei no resgate?Responder
    • Suno Research 16 de março de 2022
      Olá, Rai Lima! Tudo certo? Por se tratar de um tema muito específico, sugerimos que procure um contador para sanar suas dúvidas. Atenciosamente, Equipe Suno.Responder
  • João Alberto Martens 23 de abril de 2022
    Qual a base de cálculo do IR sobre a parcela mensal da renda de um VGBL?Responder
  • Arlete 18 de maio de 2022
    Tem incidência de imposto no caso de morte natural do investidor? O Banco já entrega o valor com o devido desconto? O Banco tem direito a recolher alguma taxa no ato do resgate? O repasse de parte do valor recebido pode ser feito como doação? Nesse caso, como declarar; e o recebedor também deve pagar imposto?Responder
    • José Reinaldo 16 de novembro de 2022
      Vgbl tem juros compostos?Responder
  • João Martens 15 de junho de 2022
    Qual a base de cálculo de uma renda mensal de um VGBL ?Responder
  • Pedro Luiz Corrêa Garcia 21 de junho de 2022
    Foi bem útil a sua explanação, Tiago, mas realmente na Tabela Progressiva houve um engano. O valor da aplicação é utilizado como base para o cálculo da Alíquota do IR, e essa alíquota é aplicada somente sobre o rendimento obtido, o que é uma característica do VGBL. De qualquer forma, valeu !Responder
  • José Manoel Simões 3 de setembro de 2022
    O artigo atende parcialmente aos leitores enquadrados no meu caso, visto que, o texto explica a frase abaixo: Tabela progressiva Já na tabela de tributação progressiva, diferente da regressiva, o imposto incide sobre o valor da aplicação por isso é mais indicada para resgates menores e mais curtos. E da um exemplo de aplicação de 15 anos. Aqueles que aplicam em VGBL com prazo mínimo de dois anos, entretanto realizam um ou vários resgates antes de 12 meses e aos doze meses de contrato resgatam o total da aplicação em VGBL náo conseguem de forma alguma entender qual é o total do valor devido ao IR. O investidor sabe de antemão que 15% de IR é recolhido na fonte, ou seja em qual qual for o tipo de resgate, parcial ou o total. Restam muitas, várias duvidas: 1 - Como calcular o IR a ser pago no ajuste da declaração de IR. 2 - Neste caso como apurar a base de cálculo para sobre ele aplicar o percentual do IR. 3 - Sobre esta taxa utilizamos somente o saldo de taxa de IR que é o sobrante do desconto de 15%. 4 - Existe algum enquadramento que isenta o investidor de pagar o saldo sobrante da taxa de IR. Muito dificila para um leitor com média ou baixo conhecimento na área. Obrigado por um retorno, se possível é obvio.Responder
  • Roberto 26 de setembro de 2022
    Com o devido respeito, a matéria não é elucidativa em relação ao VGBL tributação progressiva, pois estão confundindo com as regras do PGBL cuja tributação é sobre o total, em outro momento é explicado que VGBL é tributado sobre os rendimentos, mas para quem é leigo já passou batido e entendeu errado. Outra coisa é que os bancos dizem que a tributação para VGBL regime progressivo é de 15% na fonte, sujeito a ajuste na declaração de IRPF anual, podendo chegar a 27,5%, no exemplo os Srs. calculam com 27,5% já na fonte, que na minha opinião está errado. Por fim a minha intenção de ler a matéria era entender como é feito o ajuste na declaração e essa parte não tem na matéria. Tenho uma vizinha que faz resgates na previdência e diz que recebe a restituição do imposto retido na declaração anual, provavelmente é tabela progressiva já que a regressiva é imposto definitivo, se puderem explicar como funciona eu agradeço muito.Responder
  • Nagila Slaibi 20 de outubro de 2022
    Gostei, porque explica de forma muito objetiva o VGBL sem termos difíceis e complexos. Muito pratico, Obrigada!Responder
  • José Almy Machado 20 de dezembro de 2022
    Me desculpe, mas os comentários sobre a tributação progressiva está equivocada, a tributação no VGBL é sempre sobre os rendimentos, nunca sobre o capital, independentemente se foi regressiva ou progressiva. No PGBL é que se tributa o capital e rendimentos, isto porque quando da aplicação o contribuinte deduz como despesa no IR o valor aplicado.Responder
  • Luciana 21 de dezembro de 2022
    Tiago, Boa tarde. Nao entendi o calculo do VGBL para tabela progressiva. Se a base de calculo é R$20.000,00, nao seria isento? O seu exemplo foi: Base de cálculo = R$ 100 mil – R$ 80 mil = R$ 20 mil Caso o investimento seja feito por meio da tabela progressiva, nesse exemplo a tributação será: IR = R$ 20 mil * 27,5% = R$ 5.500 Ou na verdade a base de calculo é o valor de saque? Entao um saque de R$100 mil (acima de R$ 55.976,16) recairia na tributacao de 27,5% sobre o rendimento, que no exemplo foi de R$20 mil. É isso? Uso a tabela abaixo considerando o valor que baixei da previdencia, mas a aliquota do IR é só sobre o rendimento. Pode confirmar por favor? Base de Calculo Aliquota Até R$ 22.847,76 Isento De R$ 22.847,77 a R$ 33.919,80 7,5% De R$ 33.919,81 a R$ 45.012,60 15% De R$ 45.012,61 a R$ 55.976,16 22,5% Acima de R$ 55.976,16 27,5% Gostaria de saber se a minha logica esta correta. Por exemplo, saquei R$ 35 mil e o rendimento desse saque foi R$ 4 mil. O valor de R$ 35 mil se encaixa na aliquota de 15% e essa aliquota aplicada ao rendimento fica em R$ 600. Estou certa? E se o meu saque for de exatos R$ 22.847,76, nao preciso fazer nenhum pagamento adicional no momento da minha declaracao do IR. Correto? Muito brigada, LucianaResponder
  • Nayra 19 de fevereiro de 2023
    VGBL atrasou não sei como pagar já pesquisei e não acho nada relacionado o débito automático era dia 10, hoje mandaram uma msg falando que não foi pago! Quero pagar não sei como!Responder
  • Antonio Francisco Santos 3 de maio de 2023
    Excelente a explicação simples e objetiva. Obrigado.Responder