Balancete: o que é e como analisar esse documento contábil?
Para investidores de todos os níveis, compreender os fundamentos existentes em torno de um balancete de empresas é de fundamental importância.
Em resumo, é através do balancete que se torna possível enxergar de maneira bastante clara o financeiro de uma empresa.
O que é Balancete?
O balancete é um demonstrativo financeiro de caráter não obrigatório feito pelas empresas, sendo muito relevante para que se previnam possíveis erros tanto de crédito quanto de débito na contabilidade de um negócio.
Entretanto, esse documento é de uso interno, sendo muitas vezes usado estrategicamente pela companhia em questão, e normalmente contém todas as contas e saldos em um determinado período.
Com efeito, por não possuir um caráter obrigatório, esse parecer pode ser impresso, editado e alterado sempre que necessário.
Dessa forma, a periodicidade desse tipo de relatório pode ser definida de modo que seja balancete mensal, quinzenal ou até mesmo diário, ficando a critério da gestão do negócio a sua regularidade.
De fato, apenas com a contabilização correta de um balancete, torna-se possível verificar se os lançamentos contábeis realizados são coerentes, além de verificar detalhes como depreciação e amortização, lucro, ativos e outros.
Como funciona um Balancete?
Através do balancete, é possível que os gestores possam acompanhar a evolução de receita e despesas de determinado período.
Além disso, tal atestado também permite a constatação a respeito das margens de lucros dos produtos e/ou serviços oferecidos, além de ser muito usado, também, para o cumprimento de metas financeiras.
Sendo assim, esse relatório define parâmetros muito importantes para as tomadas de decisões de uma gestão quando o assunto são novos caminhos e estratégias de uma companhia.
Diante disso, vale ressaltar que a importância deste relatório é examinar se existe um crédito correspondente para cada débito no balanço patrimonial da companhia.
Dessa forma, fica possível entender a definição e o que é balancete, porém existem algumas outras peculiaridades a serem destacadas frente a esse documento.
Para que serve um Balancete?
Com a definição de balancete já feita, cabe aqui ressaltar que é a partir dos balancetes que são elaboradas as seguintes verticais contábeis:
- DRE (Demonstrativo de Resultado de Exercício);
- Balanço Patrimonial das empresas;
Em relação a essas duas frentes provenientes da contabilidade, é interessante destacar suas definições.
Em primeiro lugar, a DRE informa todas as receitas e despesas de uma companhia ao longo de um determinado período.
Assim, descontando-se as demais linhas como depreciação e amortização, por exemplo, a última linha da DRE informa o lucro ou prejuízo do período.
Por outro lado, o balanço patrimonial é definido como sendo a demonstração contábil destinada a evidenciar, quantitativa e qualitativamente, a posição patrimonial e financeira da empresa em uma determinada data.
Com isso, ao contrário das DRE, o balanço se refere sempre a uma determinada data, e não a um ano, trimestre, ou qualquer outro período.
Como funciona um balancete?
Para realizar a análise do balancete, é fundamental entender tanto sua estrutura quanto o que cada linha do documento informa.
Em suma, é possível apresentar os saldos iniciais da conta com seus respectivos movimentos (que podem ser débitos ou créditos). Outra forma mais simplificada é apresentar simplesmente o saldo final de cada contas.
Entretanto, é fundamental entender os conceitos apresentados nas linhas dessa documentação.
Nos ativos, podem ser encontrados dados como dinheiro em caixa, estoques, equipamentos, imóveis e outros. Esses são os bens necessários para manter o negócio funcionando.
No entanto, a linha depreciação e amortização, que também consta nas contas patrimoniais como ativos, são consideradas contas retificadoras, pois diminuem o ativo, uma vez que contabilizam o desgaste dos equipamentos usados no negócio.
Por outro lado, existem contas patrimoniais localizadas no passivo — como as contas com fornecedores, salários de funcionários e impostos, como ICMS, ISS e outros.
De fato, cada empresa, a depender do regime de impostos e dos gastos em suas operações, apresentará linhas ligeiramente diferentes, mas as linhas gerais do balancete tendem a ser as mesmas.
Tipos de balancete
Após entender um balancete e o que é este documento financeiro, é importante compreender os tipos de balancetes existentes.
Em suma, existem quatro tipos de balancete. São eles:
- Sintético;
- Analítico;
- Verificação inicial;
- Verificação final.
Dessa forma, vale destacar separadamente cada um destes tipos.
Balancete sintético
No balancete sintético a apresentação é feita com base nos números finais das principais contas patrimoniais que uma empresa possui.
Balancete analítico
Enquanto, o balancete analítico considera o máximo de dados possíveis referentes à empresa.
Dessa forma, este se torna um documento extenso e mais detalhado acerca das finanças de um negócio.
Balancete de verificação inicial
Assim como o próprio nome indica, o balancete de verificação inicial é realizado com base nas primeiras apurações feitas.
Assim, este serve como base para o balancete final, sendo que no processo são consideradas as contas patrimoniais e de resultado.
Na base de cálculo patrimonial, são considerados ativos, passivos e patrimônio líquido.
Enquanto, na de resultados, são avaliados os dados de receitas e despesas que a empresa teve ao longo da faixa de tempo analisada.
Balancete de verificação final
Por fim, mas não menos relevante, há o balancete de verificação final.
Em suma, ele contempla apenas as contas patrimoniais do negócio, sendo que os resultados são apagados do processo.
Este é o balancete que determina se os resultados são positivos ou negativos. Nele, estão descritos os seguintes dados:
- Passivos;
- Ativos;
- Patrimônio líquido;
- Contas de resultado;
- Lucro ou prejuízo existentes no patrimônio líquido.
Diferença entre balanço e balancete
O balanço patrimonial, ao contrário do balancete, é obrigatório, sendo necessária a apresentação do documento ao final do exercício contábil.
No entanto, quem tem CNPJ cadastrado como microempreendedor individual (MEI) não necessita apresentar esse documento, apesar de ser necessária a apresentação da declaração anual.
Dessa forma, o balanço permite verificar, qualitativa e quantitativamente, a saúde financeira de uma empresa ao longo do tempo, indicando se a mesma está dando lucro ou prejuízo.
Portanto, o balancete pode ser visto como um complemento ou prévia, já que pode ser elaborado antes.
Além disso, informações contidas nesse documento são úteis na elaboração da DRE, conforme já foi abordado anteriormente.
Diferença entre razonete e balancete
Também é importante entender as diferenças entre razonete e balancete.
De modo resumido, o razonete se difere no modo de apresentação, isto é, este dado é posto graficamente.
Neste gráfico, existem duas informações postas no formato de T.
Na parte superior, o lado existe um lado em que estão dispostos os títulos, enquanto do outro lado estão os aumentos e reduções registrados no balanço.
Assim, as contas de ativos e aumentos lançados são postos do lado esquerdo.
Por sua vez, o aumento do patrimônio líquido e passivo está indicado no lado direito.
Como analisar um Balancete?
Costuma-se dizer que essa demonstração é como se fosse uma “foto” instantânea das condições financeiras da empresa naquele momento.
Como resultado, fica claro perceber que, pela sua relevância e importância dentro de um conceito contábil, o balancete é um fator de muita importância.
De fato, para o dono e um negócio, é fundamental entender como se faz a análise de um balancete, pois ele é fundamental para a saúde financeira de qualquer empresa.
Além disso, apesar de o documento ser de utilização interna, seus documentos derivados, como a DRE e o balanço patrimonial, devem ser considerado por um investidor ao se analisar os fundamentos de uma companhia.
Conceitos contábeis do balancete
Parte do processo para entender um balancete passa pela compreensão dos conceitos contábeis existentes nele.
Assim, vale considerar as seguintes informações.
Ativos e passivos
Este é um dos dados contábeis mais relevantes da empresa, sendo que nele estão informações relacionadas aos bens e direitos que uma empresa possui.
Assim, entre os ativos, é possível destacar: caixa, contas a receber, estoque, entre outras informações.
Enquanto, no passivo é descontado todas as despesas do patrimônio da empresa.
Patrimônio líquido
O patrimônio líquido da empresa representa a soma de todos os recursos que a empresa possui.
Ou seja, este dado é referente a toda riqueza que um negócio possui.
Além disso, também pode ser considerado tudo aquilo que pertence aos sócios do negócio, incluindo o que está na reserva.
Receitas, despesas e custos
As receitas são referentes a todos os ganhos que a empresa tem a receber por meio da venda de produtos e serviços.
Além disso, a venda de ativos e ganhos com juros também se encaixam neste dado.
Enquanto, as despesas representam as obrigações de um negócio com funcionários, fornecedores, compra de estoque, entre outros dados.
Por fim, os custos são os gastos direcionados para ser possível manter as operações da empresa.
Portanto, é importante entender as diferenças entre despesas, custos e gastos, para se compreender o funcionamento de um balancete.
Restou alguma dúvida a respeito do balancete? Comente abaixo!
O que é um balancete?
O balancete é uma técnica utilizada para verificar se lançamentos realizados em determinado período estão corretos.
Qual a diferença entre balanço e balancete?
O balancete serve como amostragem do resultado da empresa no curto prazo, enquanto o balanço é um documento oficial que registra as operações financeiras realizadas em determinado período.
O que o balancete detecta?
O balancete analisa todas as contas e transações que uma empresa realizou em determinado período, sendo possível detectar irregularidades através deste documento.
